ООО осталось на ОСНО: что платить и можно ли уйти на УСН

На общей системе организация платит НДС с реализации, налог на прибыль и, если есть недвижимость или земля, имущественные налоги. Плюс страховые взносы и НДФЛ за сотрудников. Перейти на упрощёнку можно, но только с начала следующего года и по уведомлению, поданному до конца текущего декабря.

Считайте деньги, а не ставку. Освобождение от НДС на упрощёнке действует не для всех: при выручке выше установленного порога обязанность платить его сохраняется, а сам порог пересматривают, так что сверяйтесь с действующей редакцией кодекса. Для заказчиков, которые берут НДС к вычету, работа с вами станет дороже, и цену они пересмотрят.

Проверьте вычеты по НДС за текущий год. Если бухгалтер не заявлял их по топливу, запчастям, ремонту и лизинговым платежам, налог мог выйти завышенным. Уточнённые декларации подаются в пределах трёх лет, и это законный способ снизить уже начисленное.

И посчитайте восстановление НДС по остаткам товаров и основным средствам при смене режима. Сумма разовая, но ощутимая, а платить её придётся сразу.

Добавлю про клиентов, которым НДС не нужен. Соблазн развести поток заказов между двумя своими компаниями на разных режимах возникает у всех, но это прямой путь к обвинению в дроблении бизнеса, и такие конструкции инспекция находит быстро, по общим водителям, адресам и телефонам.

Если второе юрлицо всё же появится, у него должны быть свои машины, свои водители, свои клиенты и самостоятельное управление. Иначе доходы объединят и налоги доначислят по общей системе за весь период.

Спокойный вариант это работа с ценой. Для заказчиков без НДС делайте отдельный прайс, а разницу закладывайте в стоимость услуги. Законно и вопросов не вызывает.

Второй вариант это привлечение перевозчиков на упрощёнке по договорам с ними как с самостоятельными исполнителями. Тут важно, чтобы они действительно были самостоятельными, со своими машинами и своими рисками, а не вашими водителями с другим статусом.

И проверьте контрагентов до перехода. Если вы заявляли вычеты по перевозчикам с признаками технических компаний, вопрос поднимут и после смены режима: камеральная проверка деклараций по НДС идёт в свои сроки и от нынешнего режима не зависит. Поднимите по таким сделкам договоры, путевые листы, заявки и переписку, пока они доступны.