Купили помещение и машину на ООО: какие налоги добавятся

Уведомление, скорее всего, законное. Упрощёнка освобождает организацию от налога на имущество не полностью: если объект включён в региональный перечень и облагается по кадастровой стоимости, налог платится и на этом режиме. Земельный и транспортный налоги от системы налогообложения вообще не зависят, их платят все собственники участков и техники.

Разберём по порядку, начиная со склада. Освобождение на упрощёнке распространяется на объекты, которые считаются по среднегодовой стоимости, то есть по данным бухгалтерского учёта. Из этого правила выведены объекты, включённые в перечень административно-деловых и торговых центров, помещений под офисы, торговлю, общественное питание и бытовое обслуживание. Перечень утверждают власти региона на каждый год и публикуют открыто.

Первое, что нужно сделать, это найти перечень на своём региональном портале и проверить, есть ли там ваш кадастровый номер. Склад под торговые и офисные категории обычно не подпадает, и если помещения в перечне нет, а налог посчитан по кадастровой стоимости, это ошибка. Снимается она обращением в инспекцию с приложением выписки ЕГРН и ссылкой на отсутствие объекта в перечне.

Второй частый повод для спора это завышенная кадастровая стоимость. Оспаривают её через бюджетное учреждение, которое проводило оценку, а при отказе в суде. Понадобится отчёт независимого оценщика о рыночной стоимости на дату определения кадастровой. Затраты на оценку окупаются не всегда, поэтому сначала прикиньте разницу.

Смотрите и на назначение помещения в документах. Налог по кадастровой стоимости нередко цепляется не к фактическому использованию, а к записи в реестре или к виду разрешённого использования участка. Если склад числится как торговое помещение, имеет смысл привести документы в соответствие с реальностью, и делать это лучше до конца года.

По земле правила проще. Земельный налог платят все собственники участков, ставка местная и зависит от категории и вида разрешённого использования. Проверьте, какая ставка применена: для производственных и складских участков она обычно ниже, чем для торговых, а ошибки в применении ставки встречаются регулярно.

По транспорту сумму считает инспекция по данным ГИБДД. Ставки и льготы устанавливает регион, поэтому по грузовикам смотрите региональный закон. Проверьте мощность двигателя в уведомлении и сверьте её с паспортом транспортного средства: расхождения бывают, а цена вопроса заметная.

Отдельно проверьте период владения. Если грузовики куплены в середине года, налог начисляется только за месяцы, когда машины были зарегистрированы на компанию, с учётом того, до какого числа месяца произошла регистрация.

Все три налога теперь платятся через единый налоговый счёт, а по имущественным инспекция сама присылает сообщение с расчётом. Не путайте его с требованием: это информационный документ, и если вы с ним не согласны, у вас есть время направить пояснения с подтверждающими документами до того, как сумма превратится в задолженность.

И держите в голове бухгалтерскую сторону. На упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» уплаченные налоги на имущество, землю и транспорт включаются в расходы, а значит, часть переплаты возвращается через уменьшение основного налога. На объекте «доходы» такой возможности нет, и это ещё один аргумент проверить расчёты внимательно.

Коллега разобрал, откуда берутся налоги, а я обращу внимание на порядок уплаты, потому что именно там у компаний на упрощёнке чаще всего набегают пени.

Налог на имущество по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги организация считает и платит сама, не дожидаясь документа от инспекции. Сообщение налогового органа только сверяет ваш расчёт с данными инспекции. Если регион установил авансовые платежи, их нужно перечислять поквартально, а с переходом на единый налоговый счёт к каждому сроку подавать уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ). Без уведомления деньги на ЕНС лежат, но в счёт конкретного налога не засчитываются, и капают пени.

Проверьте, подавал ли бухгалтер такие уведомления за прошлый год. Если нет, подайте их сейчас: пени остановятся, а при спорной сумме вы потом скорректируете уведомление.

И про склад. Если спорите с включением в перечень, сохраните фотографии и договоры, показывающие фактическое использование помещения под хранение. Включение в перечень можно оспорить в суде отдельно, такие иски рассматриваются как споры о нормативном акте.