«Аванс» - привычное название первой выплаты зарплаты за месяц, хотя Трудовой кодекс этого слова почти не использует. Было: закон требовал платить зарплату не реже чем каждые полмесяца, но не устанавливал общего предельного срока после окончания периода. Стало: с 3 октября 2016 года появились чёткие временные границы для обеих выплат, а с 1 января 2023 года НДФЛ стали удерживать и при первой выплате. Аванс не зависит от того, хватает ли у работодателя денег: это заработная плата за уже отработанное время. При задержке действуют правила о денежной компенсации и защите трудовых прав. Само название выплаты не меняет её правовую природу.
До 3 октября 2016 года: даты выплат определял работодатель
До осени 2016 года статья 136 ТК РФ уже обязывала работодателя выдавать зарплату не реже двух раз в месяц. Дни выплат следовало закрепить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. При этом в законе не было общего требования выплатить зарплату не позднее определённого числа дней после окончания периода, за который её начислили. Поэтому графики у работодателей заметно различались: первую выплату могли назначить ближе к концу месяца, а окончательный расчёт переносили далеко на следующий месяц. На практике встречался и фиксированный аванс в виде процента от оклада без проверки того, сколько дней сотрудник отработал в первой половине месяца. Особенно часто это вызывало разногласия при отпуске, больничном, приёме на работу в середине месяца или сдельной оплате.
Аванс всегда оставался частью заработной платы.
С 3 октября 2016 года: срок привязали к окончанию расчётного периода
Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ изменил статью 136 ТК РФ. С 3 октября 2016 года дату выплаты нужно устанавливать не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который начислена зарплата. Обязанность платить не реже чем каждые полмесяца сохранилась, поэтому график должен учитывать оба требования одновременно. Например, выплату за первую половину месяца можно назначить на 20-е число, а окончательный расчёт за месяц - на 5-е число следующего месяца. Промежуток между такими выплатами составляет 15 календарных дней. Формулировка «с 20-го по 25-е число» не подходит: работник должен знать точную дату, когда получит деньги. Если установленный день выпал на выходной или нерабочий праздник, зарплату выдают накануне.
Требование о точной дате действует и для первой выплаты.
Тем же законом изменили минимальный размер компенсации за задержку. По статье 236 ТК РФ работодатель обязан выплатить её независимо от своей вины. Минимум составляет 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Отсчёт начинается со дня, следующего за установленной датой выплаты, и продолжается до дня фактического расчёта включительно. Локальные документы или трудовой договор могут установить компенсацию в большем размере, но уменьшить законный минимум нельзя. Правила о сроках и компенсации содержатся в Трудовом кодексе РФ.
С 1 января 2023 года: НДФЛ удерживают при первой выплате
Следующая перемена связана с НДФЛ. До 2023 года датой получения дохода в виде зарплаты для целей налога считали последний день месяца, за который она начислена. По этой причине налог обычно удерживали при окончательном расчёте, а первую часть зарплаты перечисляли без удержания НДФЛ. Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ изменил порядок определения даты получения дохода. С 1 января 2023 года для зарплаты такой датой стал день её фактической выплаты. Поэтому при перечислении первой части зарплаты налоговый агент удерживает НДФЛ по общему правилу, если выплата позволяет это сделать.
Первая выплата стала меньше на сумму удержанного налога.
Размер удержания зависит от ставки НДФЛ, дохода работника с начала года и применяемых вычетов. Налог считают по правилам главы 23 НК РФ, а окончательную сумму за месяц уточняют при последующей выплате зарплаты. Если после расчёта выявили излишне удержанный налог, работодатель должен исправить ситуацию в порядке, который устанавливает Налоговый кодекс. Само удержание НДФЛ не даёт работодателю права произвольно уменьшить начисленную за первую половину месяца зарплату. Действующие нормы о дате дохода и обязанностях налогового агента можно проверить в Налоговом кодексе РФ.
В 2026 году: сумму первой выплаты считают по фактически выполненной работе
Изменения 2016 и 2023 годов не ввели единый процент аванса. В статье 136 ТК РФ нет правила, по которому всем работникам нужно платить ровно половину оклада. Сумма первой выплаты должна соответствовать времени, которое сотрудник фактически отработал в первой половине месяца, или подтверждённому объёму выполненной работы. При окладной системе обычно учитывают часть оклада и постоянные выплаты, право на которые уже возникло к дате расчёта. При сменном графике значение имеют отработанные смены и часы, включая ночные или сверхурочные, если их можно определить на дату выплаты. Премии за результаты всего месяца, квартала или другого периода нередко начисляют позднее, поскольку результат ещё не известен. При сдельной оплате первую часть зарплаты рассчитывают по принятому объёму работы.
Процент от оклада сам по себе не подтверждает правильность расчёта.
Работодатель может описать способ расчёта в положении об оплате труда, но такая формула не должна превращать выплату за отработанные дни в символическую сумму. Если сотрудник был в отпуске, болел или устроился после 15-го числа, размер первой выплаты закономерно будет отличаться от обычного. При выплате зарплаты работодатель обязан выдать расчётный листок с информацией о составных частях начислений и удержаниях. Работнику стоит сверить указанную в документах дату выплаты с расчётным листком и банковской выпиской. Это позволяет увидеть задержку, ошибку в начислении или неверно удержанный НДФЛ. Если условия оплаты в договоре и локальном акте расходятся, спор оценивают по конкретным документам и обстоятельствам работы.
После изменений: защита при задержке осталась прежней
Если первую часть зарплаты не выдали в установленный день, работник вправе письменно потребовать задолженность и компенсацию за просрочку. При задержке зарплаты более чем на 15 дней статья 142 ТК РФ разрешает приостановить работу после письменного уведомления работодателя, но для отдельных категорий работников и ситуаций закон устанавливает исключения. С жалобой на нарушение сроков можно обратиться в государственную инспекцию труда, а за взысканием долга и компенсации - в суд. По требованиям о невыплате или неполной выплате зарплаты действует годичный срок обращения, который исчисляют со дня установленной даты выплаты. Для проверки спора обычно достаточно установить закреплённый день выплаты, сумму начислений за первую половину месяца и дату фактического перевода денег.